怕員工舞弊？ 保個險吧       

【經濟日報╱記者洪凱音】

電腦科技技術進步，讓員工舞弊、犯罪事件頻傳，企業平均損失達240萬美元（新台幣7,664萬元）；美商美亞產險公司指出，國內有大型企業老闆，一年花20萬美元（新台幣639萬元）投保逾2,000萬美元（新台幣6.39億元）的「商業犯罪防護險」，希望透過高保險轉嫁企業經營風險。

美亞產險表示，投保「商業犯罪防護險」的企業以高科技、電子業與零售通路為主，保額從300萬美元到2,000萬美元不等，當員工舞弊、犯罪導致企業受損時，便可由保險公司分擔損失；但因相關保險的保障範圍較傳統「員工誠實保證險」更完整，年保費平均約保額的1%，即3萬美元至20萬美元。

產險業主管表示，上市櫃公司、且營業據點屬跨國公司投保「商業犯罪防護險」比重較高，保費計算方式除了與產業類別、公司規模與員工人數等直接相關，跨國據點也是重要參考依據，舉例來說，工廠或營業據點如果包含犯罪風險偏高的大陸、墨西哥等地，企業要支付的保費就會較高。

產險公司建議，若企業旗下員工人數超過500人、年度合併營收超過新台幣25億元，且有跨國據點，就應該思考投保商業犯罪防護險，因為據統計，當企業發生舞弊時，平均損失金額為240萬美元，其中有10%的企業損失更超過1,300萬美元，且金額有逐年提高趨勢， 公司潛在風險來源包括內稽內控漏洞、違反授權、公司資金操作牟利和存貨竊盜等。

市場推動商業犯罪防護險的多數是外商產險公司，包括安達、美亞聯邦等，美亞是唯一提供「中文」保單的產險業者，主要是希望避免英文專業術語、辭意產生誤解，造成產險公司與企業戶溝通障礙。

商業犯罪防護保險主要是承保員工為牟取個人財務利益或意圖使企業受損，單獨或與他人共謀詐欺、舞弊等行為，保險公司除理賠相關損失外，還擴大承保法律諮詢、懲罰性違約金補償等費用。

對於跨國風險較高的企業，若想要節省保費，美亞產險建議，可採取提高自負額的方式，例如，每個事件由企業負擔10萬美元損失，來降低費率。

不過，保險只是企業舞弊的消極作為，徹底改善舞弊仍必須從企業內部控制著手，產險公司建議，企業應該從強化內外部稽核、提升文化風氣、職業道德準則與反詐欺程序等四大方向努力。

【2010/08/17經濟日報】